Тройка, семерка, налог

Операции по банковским картам подпали под налогообложение

С января нынешнего года операции по банковским картам стали облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС) по ставке 22%. Рассказываем, как это может отразиться на владельцах «пластика», бизнесе и ценах на товары и услуги.

Развеять мифы

Поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие введение НДС по ставке 22% на операции по банковским картам, были приняты Госдумой в конце ноября. До этого они подпадали под льготу, действовавшую с 2006 года. Тогда операции по банковским картам были освобождены от налогов с целью стимулирования безналичных расчетов.

Еще на этапе обсуждения поправки вызвали критику банковского сообщества. 

В частности, заместитель председателя правления Сбербанка Тарас Скворцов заявлял, что отмена льгот по уплате НДС при обслуживании банковских карт может обойтись банковскому сектору более чем в 200 миллиардов рублей. Против нововведений, к слову, выступал и Центробанк. Регулятор высказывал опасения по поводу того, что налогообложение операций по пластиковым картам может привести к подорожанию банковских услуг. 

- В целом очевидно, что отмена налоговых льгот может повлиять на платежный рынок. Конечно, есть риск того, что банки перенесут свои траты в тарифы, но вот это движение надо учитывать все-таки в контексте в целом налоговых изменений, - отмечала председатель Банка России Эльвира Набиуллина.

Однако Минфин РФ не учел замечания банковского сектора, и решение по налого­обложению операций по пластиковым картам было принято. По оценке замминистра финансов Алексея Сазанова, ежегодные доходы бюджета от введения этой нормы оцениваются приблизительно в 30 миллиардов рублей. Более того, по его словам, отмена льготы по уплате НДС при обслуживании банковских карт не приведет к серьезному удорожанию этих услуг и не нанесет серьезного ущерба для развития безналичных платежей. 

- По нашим оценкам, какого-то сильного удорожания данных услуг не произойдет. Уже создана соответствующая цифровая среда, люди привыкли к ней - и работать в ней, и в целом к этой среде. Поэтому то возможное удорожание услуг, которое будет, соответственно, не будет наносить какого-то серьезного урона для развития платежей в безналичной форме, - считает Алексей Сазанов.

Эксперты отмечают, что под НДС подпадут не все операции с пластиковыми картами, а только некоторые из них. В их числе - эквайринг, выпуск и обслуживание карты и другие.

По словам профессора Финансового университета при Правительстве РФ Александра Цыганова, вокруг нового налога сформировалось несколько неверных представлений. И самая главная страшилка - будто бы государство будет взимать 22% НДС со всей суммы каждой транзакции по карте. По словам эксперта, это не соответствует действительности. Налогом по ставке 22% будет облагаться не вся сумма той или иной операции, а только банковская комиссия.

Разберем ситуацию на примере эквайринга - услуги, которая позволяет бизнесу принимать безналичную оплату как в точках продаж, так и через Интернет. Его размер обычно колеблется в пределах 1,5 - 2,5% от суммы операции. Так, за продажу по безналичной оплате товара стоимостью одна тысяча рублей продавец должен отдать за эквайринг 2% - 20 рублей. Эта комиссия, полученная банком, и будет облагаться НДС по ставке 22%. Налог в этом случае составит 4,4 рубля.

При этом НДС не облагаются операции по оплате QR-кодом через Систему быстрых платежей (СБП). Льгота сохранена и по другим операциям с банковскими картами: по открытию вкладов, ведению банковских счетов, валютно-обменные операции, кассовое обслуживание и другие.

Кешбэк снизят?

По мнению ряда экспертов, введение НДС на операции по банковским картам неизбежно повлияет на рядовых потребителей.

Как отмечает председатель правления «Цифра банка» Наталья Тутова, комиссионные доходы от карточных операций - один из главных источников финансирования программ лояльности, кешбэков и бонусных миль, которые банки предлагают своим клиентам. По ее мнению, введение НДС будет толкать кредитные учреждения на такие решения, как снижение базовых ставок кешбэка, введение различных ограничений и условий при его начислении, переход на парт­нерские программы и другие меры. 

- Для держателя карты это означает, что те программы лояльности, которые сейчас выглядят щедрыми, станут менее привлекательными. Пользователь получит менее выгодные условия, - предположила Наталья Тутова.

С мнением финансиста согласился и налоговый консультант Дмитрий Шумейко. 

- Когда банки уплачивают больше налогов, им приходится где-то компенсировать разницу - обычно это сокращение бонусов или повышение стоимости обслуживания карт. Для пользователей это означает рост цен и изменение тарифов - привычные кешбэки могут стать менее выгодными, - считает он.

- Плата за обслуживание карт, банковские подписки и другие платные услуги для физических лиц подорожают на 22% от их текущей стоимости. Например, для ежемесячной подписки за 300 рублей это будет плюс 66 рублей. Суммарно за год - почти 800 рублей дополнительных расходов. Это более ощутимо, чем при гипотетическом НДС в 20%, - подсчитала исполнительный директор регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Наталья Антуфьева.

Поднимут цены

Если банки, вероятнее всего, перенесут свои затраты на потребителей, увеличат стоимость обслуживания карт, подписок и изменят правила начисления кешбэка, то аналогично поступит и бизнес, повысив цены на товары и услуги. 

- Бизнес заинтересован в оптимизации любых расходов и будет побуждать конечных потребителей использовать СБП, оплату наличными, перевод на карту сотрудника, двойные терминалы, подключенные к счетам третьих лиц. Обычный предлог для стимулирования покупателей - от «терминал не работает» до более продвинутых: «получите скидку или накопительные бонусы на карту лояльности» при оплате безэквайринговым способом, - прогнозирует директор практики «Организационное развитие» Михаил Меркулов.

Плюс ко всему налогообложение операций по банковским вкладам увеличивает риск роста расчетов наличными.

- Разрыв в стоимости приема безнала для бизнеса и оплаты наличными увеличится. Стимулы для бизнеса предлагать «скидку за кеш» и для потребителей - ею пользоваться - усилятся. Это прямо противоречит политике цифровизации и борьбы с теневой экономикой, - считает Наталья Антуфьева.

Эксперты отмечают, что ощутимее всего налоговая нагрузка возрастет на малый бизнес, освобожденный от НДС или работающий по ставке 5 - 7%. Прежде всего речь идет о тех направлениях, где доля безналичной оплаты близка к 100% и невысокая прибыль: кафе и фастфуд, различные сервисы, мелкие магазины, бытовые услуги, логистика и доставка. Для них эквайринг - самый удобный инструмент, а налог ложится прямо в его стоимость.

В тему

С 1 января 2026 года НДС по ставке 22% облагаются следующие услуги, связанные с банковскими картами:

• Выпуск и перевыпуск банковских карт, в том числе на условиях срочности, а также дополнительных карт (детских и/или корпоративных).
• Блокировка и разблокировка банковской карты.
• Смена ПИН-кода к банковской карте.
• Обслуживание банковской карты за определенный период времени (ежемесячное, квартальное, годовое).
• Доставка банковской карты.
• Эквайринг - это банковская услуга, которая позволяет бизнесу, например в розничной торговле и общепите, принимать оплату с помощью пластиковых карт.
• Процессинг - операции по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами и так далее.