Смягчить удар

В условиях роста налоговой нагрузки малому бизнесу предлагают определенные послабления

Минфин России предложил ряд мер, направленных на более плавную адаптацию малого и среднего бизнеса к налоговым изменениям, вступившим в силу в начале этого года. Речь, в частности, идет об упрощении получения льгот по страховым взносам, продлении сроков для выбора налогового режима, а также о целом ряде решений точечных проблем, возникших у предпринимателей при уплате НДС. В свою очередь, представители бизнес-сообщества считают, что предложенных мер явно недостаточно для того, чтобы смягчить налоговую нагрузку.

Все на нервах

Начиная с 2026 года у предпринимателей, которые используют упрощенную и патентную систему налогообложения (УСН и ПСН), появилась обязанность платить налог на добавленную стоимость (НДС) при доходах от 20 миллионов рублей в год. Ранее эта планка составляла 60 миллионов рублей. 

В следующем году порог снизится до 15 миллионов рублей, в 2028 году - до 10 миллионов рублей. Бизнес может платить полную ставку НДС, которая в нынешнем году выросла до 22%, с правом на налоговые вычеты или льготную - 5 - 7%, но уже без вычетов.

Также изменились правила предоставления льгот по страховым взносам. Ранее субъекты МСП могли применять пониженные тарифы. Теперь действует градация: 7,6% - для высокопроизводительных обрабатывающих отраслей, 15% - для 54 определенных Правительством России секторов. Все остальные предприниматели вынуждены перечислять взносы по полной ставке в размере 30%. Причем применять пониженные тарифы могут предприятия, у которых «льготный» вид деятельности указан в ЕГРЮЛ в качестве основного и обеспечивает не менее 70% их доходов.

Также с этого года пересмотрен и максимальный доход для применения патентной системы налогообложения. Он сократится в три раза: с 60 до 20 миллионов рублей в год. Начиная с 2027 года сумма дохода на патенте не должна превышать 15 миллионов, а в 2028 году и в последующие годы - 10 миллионов рублей.

Рост налоговой нагрузки, конечно же, беспокоит бизнес. Это, к слову, нашло отражение и на недавней прямой линии с Владимиром Путиным, во время которой владелец пекарни «Машенька» из подмосковных Люберец Денис Максимов задал вопрос по поводу уплаты НДС.

- Для этого нам придется нанимать профессионального бухгалтера и нести дополнительные издержки. Мы понимаем прекрасно, что страна находится в непростой ситуации, что повышение налогов - это необходимость. Но на мой взгляд, было бы гораздо полезнее для государства и для нас, «ипэшников», если бы для нас просто повысили стоимость патента, - предложил предприниматель.

В январе на заседании с членами Правительства России Владимир Путин заявил о том, что налоговая нагрузка на бизнес не должна быть слишком высокой.

- За последние годы на уровне кабмина, регионов было принято много мер, чтобы поддержать некрупный бизнес, особенно производственный. Конечно, этот сектор экономики должен иметь возможность комфортного перехода на новые системы налогообложения. Иными словами, важно избежать чрезмерного роста нагрузки на предпринимателей, увеличения издержек на ведение бухгалтерии и так далее, - подчеркнул глава государства.

Тогда же Президент дал поручение внести в законодательство изменения, устанавливающие в 2026 году переходный период для выбора предпринимателями оптимального режима налогообложения.

Что предлагается?

Подготовленные Минфином России законодательные изменения по адаптации бизнеса к фискальным изменениям и стали продолжением этой работы.

В части получения преференций по страховым взносам ведомство предлагает исключить условие о необходимой 70-процентной доле доходов от основного вида деятельности для производственных компаний. У остальных «льготных» сфер появится возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности.

- Ограничение по 70% выручки хотят убрать и разрешить суммировать доходы от разных направлений. Например, если шьете текстиль (ОКВЭД 13.2) и изготавливаете мебель (ОКВЭД 31.0) и доходы по этим направлениям составляют 70% и более от общей выручки, вы сохраните льготу. Сейчас в такой ситуации приходится работать по общим тарифам, - пояснил порталу e-kontur.ru экономист Артем Антонов.

При определении размера доходов за 2025 год, при превышении которого у малого бизнеса возникает обязанность по НДС, предлагается не учитывать проценты по вкладам и остатки на счетах. Допустим, сейчас, если выручка компании по итогам минувшего года составила 59,5 миллиона рублей, а проценты составили еще 700 тысяч рублей, то считается, что лимит в 60 миллионов рублей превышен, а значит, бизнесу придется платить НДС. Планируется, что эта мера коснется предпринимателей, применяющих «упрощенку» и патент, доход которых за 2025 год не выше 60 миллионов рублей.

Также определенные послаб­ления предусмотрены для предпринимателей, которые получили аванс до введения обязанности платить НДС, а товар отгрузили позже. В перспективе они смогут уменьшить доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты, на сумму уплаченного в итоге НДС.

По словам Артема Антонова, многие предприниматели на УСН в 2025 году получили предоплаты еще в минувшем году, а отгрузили товары и оказали услуги уже в нынешнем, когда уже стали плательщиками НДС. Получается двойная финансовая нагрузка, ведь бизнес уже заплатил с аванса по «упрощенке» в 2025 году. Теперь Минфин предлагает разрешить уменьшать доходы за прошлый год на сумму НДС, который заплатили с этих переходных авансов.

Еще одно предложение касается возможности продления для предпринимателей сроков для выбора налогового режима с 12 января на 25 апреля.

- Если вы совмещали патент с общим режимом, то до 25 апреля можно подать уведомление о переходе на упрощенку с 1 января 2026 года. Если же совмещали ПСН и УСН, то до 25 апреля хотят разрешить выбрать объект налогообложения на упрощенке. 

К концу первого квартала у вас будут конкретные цифры, по которым проще понять, как будет выгоднее работать. Рассчитайте налоговую нагрузку на разных объектах и остановитесь на более выгодном варианте, - поясняет Артем Антонов.

Реально поможет?

Как полагают в Минфине, предложенные изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

Глава «Опоры России» Александр Калинин в целом приветствует инициативы ведомства, хотя до «плавной адаптации», по его словам, предложенные меры «сильно не дотягивают». Он считает, что сделан существенный шаг навстречу общепиту и производственным компаниям, но остальные изменения касаются технического перехода на новые правила.

По словам Александра Калинина, бизнес готовит свои предложения властям - в частности, дифференциацию пониженной ставки НДС в зависимости от порога доходов бизнеса. Также, по мнению главы «Опоры», стоит «вернуться к тому, что ряд отраслей был несправедливо лишен льгот по страховым взносам».

В свою очередь, старший юрист практики налогового консультирования Данил Садовский отмечает, что на фоне роста цен и в целом непростой экономической конъюнктуры рост налоговой нагрузки стал еще одним серьезным испытанием для МСП. На этом фоне предложенные инициативы носят, скорее, «косметический характер». Более действенной мерой могло бы стать, например, установление дополнительных оснований для освобождения от НДС для микробизнеса из разных отраслей.