Бизнесу предложили добровольно отказаться от дробления компаний

В июле нынешнего года стартовала амнистия для дробления бизнеса. Теперь компании, которые вместо перехода на основную схему налогообложения с упрощенки или патента при росте бизнеса дробили его, могут избежать пересчета налогов и штрафов. При условии, если они станут работать в белую и откажутся от деления на несколько других фирм или ИП.  

Пример Блиновской

Дробление бизнеса - это искусственное и незаконное деление одной компании или индивидуального предпринимателя на несколько отдельных юрлиц. Как правило, на это идут для того, чтобы снизить налоговую нагрузку и сохранить преимущества спецрежимов. Чаще всего такие нарушения встречаются у бизнеса, который применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). 

Для того, чтобы предприниматель мог сохранить право на ставку 6%, ему нужно оставаться в рамках лимита по доходам. В 2024 году он составляет 199,35 миллиона рублей. Если заработок выше, то ставка по УСН вырастет уже до 8%, а если прибыль будет больше максимально допустимой (265,8 миллиона рублей), то бизнес может и вовсе потерять право на применение спецрежима. Тогда компанию принудительно переведут на общий режим налогообложения. В этом случае ей придется платить налог на прибыль и НДС.

По данным Управления федеральной налоговой службы России по Вологодской области, дробление бизнеса получило распространение в розничной торговле, оказании бытовых услуг, услуг общественного питания и так далее. 

- Виды дробления бизнеса с целью незаконной минимизации налоговых обязательств могут быт различны. Наиболее часто встречающиеся с вовлечением организаций, применяющих спецрежимы (УСН, патент), - дробление с целью сохранения применения специальных налоговых режимов, занижение выручки организации, находящейся на общей системе налогообложения; снижение налоговой нагрузки организациями на общей системе налогообложения, сотрудничающими в том числе с партнерами, использующими спецрежимы или льготы, - пояснили «Красному Северу» в региональном УФНС. 

- В  IT-секторе дробление бизнеса нередко проявляется через создание специализированных дочерних компаний или стар­тапов, фокусирующихся на узких направлениях. Например, крупная технологическая корпорация может выделить свои услуги по облачным вычислениям в отдельную компанию, что помогает привлечь целевую аудиторию и увеличить инвестиции.

В розничной торговле дробление может происходить через формирование нишевых брендов. Крупные сети супермаркетов иногда создают отдельные торговые марки, ориентированные на определенные сегменты покупателей, - добавляет руководитель Бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ», директор ООО «РЕШЕНИЕ» Анна Антонова. 

При этом, дробление бизнеса может грозить предпринимателю штрафами и даже реальным уголовным сроком. В качестве примера можно привести нашумевшее в прошлом году дело известного блогера Елены Блиновской. Она применяла упрощенную систему налогообложения, но получала доходы в разы выше предусмотренных порогов. Тогда она решила использовать схему дробления бизнеса, чтобы не переходить на общую систему налогообложения. Какое-то время это работало, но позже ФНС все же пришла с проверками, доначислила налоги и назначила миллионные штрафы. Напомним, что Блиновскую обвинили в неуплате в общей сложности 918 миллионов рублей. Также против нее возбудили уголовное дело.

Раньше срока

С предложением объявить амнистию для небольших компаний, которые в целях налоговой оптимизации прибегали к дроблению бизнеса, в феврале нынешнего года в рамках послания Федеральному собранию выступил Владимир Путин. 

- Не должно быть ситуации, когда компаниям фактически невыгодно набирать обороты. Потому что налоговые платежи при переходе с упрощенного на общий налоговый режим резко возрастают. Получается, что государство фактически подталкивает бизнес к дроблению, другим способам оптимизации фискальной нагрузки, - отметил глава государства. 

По словам Владимира Путина, для того чтобы попасть под амнистию, компании должны отказаться от искусственного, «по сути, притворного» дробления бизнеса, «перейти к нормальной, цивилизованной работе в белую».

Первоначально планировалось, что амнистия начнет работать с 2025 года. Однако весь подготовительный период удалось завершить гораздо раньше. В результате она стартовала уже с 12 июля. 

- Такой перенос позволит большему числу бизнесов подпасть под ее действие. Поскольку амнистия не распространяется на решения налоговых органов о привлечении к ответственности за дробление, которые были приняты и вступили в силу до ее старта, - отметила руководитель экспертного центра по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов «Деловой России» Екатерина Авдеева.

По ее словам, эти компании получили возможность выжить. Поскольку чаще всего выплата всех доначисленных пеней и штрафов для них просто-напросто непосильна.

В начале августа тема налоговой амнистии за дробление бизнеса обсуждалась на встрече главы Правительства РФ Михаила Мишустина с руководителем Федеральной налоговой службы Даниилом Егоровым. 

- Мы подготовили такую модель, которая не предполагает никаких отдельных заявлений от налогоплательщика. Все, что нужно сделать тем, кто считает возможным и работает «в белую», с 1 января 2025 года работать в том режиме, в котором он и должен работать. Это автоматически включает амнистию на три года. Если такого не было сделано, если мы увидели в ходе налоговой проверки, что все‑таки были нарушения, то налогоплательщик имеет право внести уточнения за 2024 год. В этом случае на него амнистия тоже будет распространяться, - подчеркнул Даниил Егоров. 

Как отметили в региональном УФНС, амнистия проводится в беззаявительном порядке в отношении налоговых проверок, решения по которым не вступили в силу на 12 июля этого года. В ее рамках налогоплательщики освобождаются от платежей в бюджет, которые начислены им по результатам налоговых проверок за 2022 - 2024 годы и связаны с дроблением. 

- Для получения амнистии налогоплательщики могут добровольно отказаться от дробления, определив свой налоговый режим исходя из консолидированных показателей по группе лиц, изменить структуру бизнеса и уйти от дробления. Если налоговый орган проведет выездную проверку (или несколько таких проверок) за 2025, 2026 годы и не установит дробления, налогоплательщик подпадает под амнистию. Она не применяется, если налогоплательщик продолжает деятельность и выездной проверкой за 2025, 2026 годы установлено, что он использует дробление в этих периодах, - резюмировали в УФНС по Вологодской области.