Кому придется заплатить налог на банковские вклады

В нынешнем году клиентам банков впервые нужно будет заплатить налог на проценты по депозитам, полученным в 2023 году. Причем речь идет о вкладах, открытых в рублях и иностранной валюте. «Красный Север» выяснил, кого коснется новый налог, а кому его платить не нужно.

Откуда налог?

Новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу еще 1 января 2021 года. Однако в конце марта 2022 года Президент России Владимир Путин ввел своеобразный мораторий. В результате вкладчики освобождались от уплаты налога на доход физических лиц (НДФЛ) в 2022 году за доходы с вкладов, полученные в 2021, и в 2023 году - за проценты, накопленные в банках годом ранее. Однако в прошлом году действие льготного периода завершилось.

- В нынешнем году вкладчикам впервые необходимо уплатить налог с доходов от банковских депозитов за период 2023 года. В случае если доходы номинированы в иностранной валюте, они пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода, - пояснили «Красному Северу» в Управлении Федеральной налоговой службы по Вологодской области.

Формула расчета

Налогом уплачивается с полученного дохода от процентов по вкладам за предыдущий год, превышающий определенную сумму. Необлагаемым считается доход от вклада в один миллион рублей и максимальной ставки Центробанка за минувший год. Все, что окажется выше этой суммы, соответственно, облагается налогом. Как же узнать, какой размер ключевой ставки используется при расчете? В 2023 году регулятор повышал ее несколько раз. На начало минувшего года ключевая ставка составляла 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе - до 12%, в сентябре - до 13%, в октябре - до 15%, в середине декабря - до16%.

- При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется, - отметили в Минфине России.

Поэтому, если умножить размер ключевой ставки 15% на один миллион рублей, получится 150 тысяч рублей. Это как раз те проценты, которые облагаться налогом на вклады не будут.

При этом сколько у вас вкладов и на какую сумму - не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог в любом случае придется заплатить. И здесь тоже нужно учитывать ряд нюансов.

- С 2021 года введена прогрессивная шкала налогообложения, при которой размер НДФЛ дифференцирован: 13%, если общая сумма дохода клиента за год составила менее или равна пяти миллионам рублей, и 15% на сумму дохода клиента за год, превышающую пять миллионов рублей. Таким образом, при расчете налога следует использовать следующую формулу: из итогового годового дохода по вкладам вычитаем 150 тысяч рублей, умножаем на 13% (или 15%) и получаем итоговый налог к уплате, - отмечает региональный директор вологодского офиса банка ПСБ Александр Горохов.

Сколько платить?

Допустим, что на вашем банковском вкладе лежит 1,7 миллиона рублей по ставке 10% годовых. Сумму, с которой будет взиматься налог, можно рассчитать по следующей формуле:1,7 миллиона рублей делим на 10% (ставка по вкладу) и получаем 170 тысяч рублей дохода по депозиту. Затем из этой суммы вычитаем 150 тысяч необлагаемых налогом рублей и получаем 20 тысяч рублей. Именно с них и уплачивается налог, допустим 13%. 20 тысяч рублей умножаем на 13%, что составляет 2,6 тысячи рублей. В итоге налог на вклад 1,7 миллиона рублей под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит 2,6 тысячи рублей.

В эту формулу можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2024 году за доход, полученный в 2023 году.

А вот еще один пример. По итогам прошлого года вы получили по вкладам (с разной процентной ставкой, превышающей 1%) 138 250 рублей. Плюс еще 36 950 руб­лей по накопительному счету. Общая сумма процентов составила 175 200 рублей. Отнимаем от них 150 000 рублей. Полученные 25 200 умножаем на 13% НДФЛ и получаем 3 267 рублей, которые и придется перечислить государству.

Эксперты отмечают: при начислении налога учитывается только доход по депозитам. Например, сумма на зарплатной карте, которая тоже есть у вкладчика, под эти расчеты не подпадает. К тому же все необходимые платежи уже перечислил работодатель.

- Текущие банковские счета, ставка по которым не превышает 1%, в частности это зарплатные счета граждан, вообще исключаются из расчета налога, - подчеркнули в УФНС по Вологодской области.

Куда обращаться?

Платить налог по депозитам вкладчику нужно самостоятельно. Но подавать специальную декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу.

- Расчет суммы НДФЛ по доходам, полученным физическими лицами в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, осуществляется налоговым органом по итогам календарного года на основании информации, предоставленной банками. Данные поступят в налоговый орган от банковских учреждений до 1 февраля 2024 года. Эти сведения отразятся в Личных кабинетах налогоплательщиков для физических лиц. Сумма налога будет указана в налоговом уведомлении, которое поступит налогоплательщикам осенью 2024 года, - подчеркнули в УФНС по Вологодской области.

Оплатить налог на доходы по депозитам, как и другие имущественные налоги, необходимо не позднее 1 декабря 2024 года.