Кому необходимо успеть отчитаться перед налоговиками?

Менее трех недель остается до завершения декларационной кампании, участие в которой, по информации Управления Федеральной налоговой службы России по Вологодской области, в настоящее время уже приняло свыше 55 тысяч жителей региона. Причем порядка 6,3 тысячи деклараций предоставили вологжане, которые продали имущество, сдавали в аренду свою недвижимость, осуществляли операции с ценными бумагами и получали подарки. Напоминаем, кому необходимо в срок до 2 мая отчитаться о своих доходах за прошлый год, а кто от этого освобожден. 

Есть доход - есть налог

Перечень тех, кому необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговой службой, достаточно широк. Сделать это необходимо в случаях, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (от трех до пяти лет), автомобиль, которым владел менее трех лет, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход из зарубежных источников. Речь также идет и о других доходах, с которых не был удержан налог, за исключением тех, сведения о которых представлены налоговыми агентами в установленном законом порядке. Допустим, помимо основного места, у вас была еще и подработка. Так вот, если второй работодатель - он же налоговый агент - по каким-то причинам не удержал с вас подоходный налог, то уплатить его придется самостоятельно. В этом случае налоговое ведомство направит плательщику уведомление, на основании которого необходимо перечислить НДФЛ не позднее 1 декабря нынешнего года. 

Кроме того, отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, в том числе нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ чревато штрафом, начислением пени и взысканием долгов через суд.

- Обязательный срок представления декларации не распространяется на физических лиц, желающих заявить свое право на получение социальных, имущественных и инвестиционных вычетов, - отмечают в Управлении Федеральной налоговой службы России по Вологодской области. 

Вычеты, наследство и подарки

Впрочем, представлять налоговую декларацию при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, не потребуется при условии, если полученный доход полностью перекрывается имущественным вычетом. В этом случае стоимость проданного жилого или садового дома, квартиры, комнаты или земельного участка, а также доли в них не должна превышать одного миллиона рублей. 

- Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, а также в результате приватизации, передачи по договору пожизненного содержания с иждивением. Минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья. В остальных случаях для объектов недвижимости минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, - поясняет главный специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению компании «Бизнес-Софт» Людмила Макарова. 

Для гаражей имущественный вычет составляет 250 тысяч рублей. Такая же сумма распространяется на другое имущество, например, транспортное средство. 

- Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, то обязанность по представлению декларации сохраняется, - напоминают налоговики.

Помимо этого, не требуется подавать налоговую декларацию в случае, если вы получили наследство. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам запатентованных изобретений и промышленных образцов.

Не нужно декларировать доходы также в том случае, если вы получили подарки от членов семьи или близких родственников, а также других лиц, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. 

Определенные нюансы есть и по уплате подоходного налога с выигрышей в лотереи и азартные игры. 

- Выигрыши в размере не более четырех тысяч рублей НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил четыре тысячи. С выигрышей в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также с выигрышей в лотерее в размере от 15 тысяч рублей НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет у источника их выплаты. Исчисление налога с сумм выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, также производится налоговыми органами, и подавать декларацию не требуется, - поясняет Людмила Макарова.

Помимо этого, не придется платить НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году от реализации золота в слитках.

Льготы для семей с детьми

Семьи, в которых насчитывается двое и более детей, освобождаются от декларирования доходов и уплаты НДФЛ при продаже в 2022 году недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Однако такой порядок применяется при соблюдении ряда условий.

В частности, если до 30 апреля нынешнего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства - оплатили полную стоимость жилого помещения. При этом новое жилье по площади или кадастровой стоимости превышает прежнее имущество. Плюс к этому возраст детей не должен превышать 18 лет (или 24 лет, если ребенок учится очно), кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей, а также если члены семьи на момент продажи своего старого жилья не владеют более чем 50% в праве собственности на иное жилое помещение. 

- Данные положения распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи, - отмечают в УФНС России по Вологодской области.

- Если все условия выполняются и доход от продажи жилого помещения не подлежит налогообложению, то налогоплательщики вправе не представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, - добавляет Людмила Макарова.

Что с прогрессивной шкалой?

По-прежнему много вопросов вызывает введенная в 2021 году повышенная налоговая ставка в 15%, которая распространяется на доходы свыше пяти миллионов рублей. Как пояснили в налоговом ведомстве, прогрессивная шкала не распространяется, например, на суммы от продажи или получения в дар любого имущества, а также выплаты по договорам страхования и по пенсионному обеспечению. Для них сохраняется ставка НДФЛ в размере 13%. 

- В текущем году, как в 2021-м и 2022-м, прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться налоговыми агентами к каждому виду доходов отдельно. Таким образом, оплата труда, средства, полученные в виде дивидендов или по ценным бумагам и тому подобное, в целях применения ставки 15% не будут суммироваться. При получении доходов от налоговых агентов, например, зарплаты, расчет налога будет производить работодатель без учета доходов, полученных работником от иных источников. Если размер заработной платы (с учетом налоговых вычетов) у работника превысит пять миллионов рублей, то работодатель применит ставку 15% к доходам сверх этой суммы. Если налогоплательщик - физическое лицо - получает доходы от нескольких налоговых агентов, причем каждая из сумм не превышает пяти миллионов, то налоговый орган по окончании года произведет расчет НДФЛ с совокупной суммы, превышающей пять миллионов рублей. На основании расчета гражданину будет направлено налоговое уведомление, - пояснили в налоговой службе.