Заплатим больше

Как грядущие налоговые изменения повлияют на бизнес и цены в магазинах

Минфин внес в Правительство РФ проект бюджета на предстоящую трехлетку. А для того чтобы главный финансовый документ страны был более устойчив и сбалансирован, ведомство предложило целый ряд налоговых изменений. В их числе увеличение налога на добавленную стоимость (НДС) до 22%, а также снижение порога уплаты НДС с 60 до 10 миллионов рублей и другие.

Что предлагается

Для увеличения доходов бюджета на 2026 - 2028 годы Минфин России предложил сразу несколько налоговых изменений. Речь идет о повышении базовой ставки НДС с 20% до 22% для большинства товаров и услуг. Также ведомство предлагает ввести федеральный налог на игорный бизнес (5% от суммы ставок игроков), понизить порог уплаты НДС с нынешних 60 до 10 миллионов рублей.

- Одновременно планируется пересмотр льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Для ряда сфер, включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых, вводятся общие тарифы - 30% до предельной базы и 15% свыше нее. Для приоритетных отраслей (обработка, транспорт, электроника и другие) пониженные тарифы сохранятся. Льготы для МСП были введены в период пандемии для поддержки занятости, но, по данным правительства, свою задачу они уже выполнили: в секторе наблюдается устойчивая положительная динамика, - подчерк­нули в министерстве.

Планируется пополнить бюджет за счет продажи долей предприятий, которые перешли в доход государства по решениям судов. При этом контрольные пакеты стратегически значимых компаний останутся у государства.

В случае принятия эти меры вступят в силу с 1 января 2026 года.

«Вшит» в цену

Налог на добавленную стоимость играет одну из ключевых ролей в наполнении бюджета. По данным из открытых источников, в прошлом году его доля составила практически 37% от общих доходов казны. Если ставка вырастет на два процентных пункта с нынешних 20 до 22%, то это может принести в бюджет, по разным оценкам, от одного до полутора триллионов рублей уже в 2026 году. НДС относится к категориям косвенных налогов. Это значит, что формально его платят компании. Но на самом деле он «вшит» в цену товаров и услуг. По­этому в итоге за него расплачивается конечный покупатель. При этом при внесении изменений Минфин предложил сохранить льготную ставку НДС - 10% - для социально значимых категорий: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, детских товаров и так далее.

Уже сегодня можно сказать о том, что цены в магазинах вырастут. Другой вопрос, насколько сильно? Вместе с руководителем Бюро по защите предпринимателей и инвесторов Вологодского областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Анной Антоновой считаем, на сколько с нового года только за счет двухпроцентного повышения НДС может подорожать смартфон, который сейчас стоит 10 тысяч рублей, и телевизор за 50 тысяч рублей, при условии что все остальные издержки остаются без изменений.

- При исходных данных смартфон подорожает примерно на 166,66 рубля, телевизор - примерно на 833,34 рубля. Но эти расчеты приблизительные, так как не учитывают возможные изменения в других издержках. Продавцы могут округлять цены в большую или меньшую сторону. Влияние НДС на конечную цену может быть частично компенсировано другими факторами рынка, - поясняет Анна Антонова.

Часть экспертов предупреждает о том, что цены могут вырасти еще выше. Поскольку увеличение НДС будет идти по цепочке «производитель - оптовик - продавец», каждое звено которой будет включать возросший налог в стоимость товаров. Более того, предыдущий опыт подсказывает, что повышать цены бизнес может начать даже раньше, чем налоговые изменения вступят в силу, уже в конце нынешнего года. Насколько быстро рост налога отразится на ценах, зависит от многих факторов: от покупательского спроса, уровня конкуренции на рынке и того, как сами люди ждут изменения цен, поясняет руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «Финам» Ольга Беленькая. По ее оценкам, вклад роста НДС в инфляцию в 2019 году, когда базовая ставка этого налога была увеличена с 18% до 20%, составил от 0,55 до 0,7%.

Поэтому вряд ли цены «улетят в космос», но ряд экспертов все-таки рекомендуют людям, уже запланировавшим крупные покупки, сделать их в ближайшее время.

«Упрощенка» усложнится

Раньше предпринимателю можно было не беспокоиться об НДС, пока его годовой доход не дойдет до 60 миллионов. С 2026 года планка упадет до 10. В Минфине РФ поясняют, что эта мера направлена на борьбу с дроблением бизнеса в сфере малого и среднего предпринимательства для снижения налоговой нагрузки.

Это означает, что небольшие кафе или мастерские, которые ранее не сталкивались с НДС, теперь будут обязаны его платить. Когда в 2024 году порог для плательщиков «упрощенки» снижали до нынешних 60 миллионов рублей, в Минфине отмечали, что у 96,8% субъектов МСП выручка менее этой планки. Теперь же с необходимостью уплаты НДС столкнется гораздо больше предпринимателей.

- Больше всего пострадают микропредприятия и малые предприятия, чей бизнес только набирает обороты и чья выручка хоть и превышает новый потенциальный порог, но не позволяет им комфорт­но функционировать в рамках общей системы налогообложения. Для таких компаний уплата НДС и ведение сложного бухгалтерского учета могут стать серьезным бременем, - полагает Анна Антонова.

- Прежде всего надо понимать, что это очень резкое снижение для налогоплательщиков, работающих на УСН, и коснется большого числа компаний. Но если говорить об определенных категориях, то это затронет в первую очередь предприятия, работающие в сфере торговли и услуг, общепите, аренде недвижимого имущества. Для сферы торговли и индивидуальных предпринимателей в ближайшем будущем вообще отменят режим «упрощенки» и они будут переведены на обновленную общую систему налогообложения. Но происходить это будет поэтапно, - отмечает профессор ЧГУ, доктор экономических наук Виталий Васильцов.

Для тех малых предприятий, кто все-таки перешагнет этот новый порог, Правительство предусмотрело небольшой переходный период с особыми ставками: 5% при доходах от 10 до 250 миллионов рублей и 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей. И в том и другом случае без права на вычеты.

Специалисты предупреждают, что переход на уплату НДС для малого бизнеса - это усложнение учета и отчетности. Придется вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС и так далее.

- «Упрощенка» больше не будет простой. Для большинства малых предприятий она превращается в гибридный режим «УСН + НДС», что означает не только рост налоговой нагрузки, но и кардинальное усложнение учета. Бизнесу придется делать стратегический выбор: оставаться на УСН, адаптируясь к новым правилам, или готовиться к переходу на основную систему налогообложения, - говорит налоговый консультант Айгуль Шадрина.

Комментарии

Владислав Зворыкин, депутат ЗСО:

- Нам нужно развивать реальный сектор экономики, добиваться того, чтобы предприятия росли как в объемах производства, инвестициях, так и в финансовых показателях. Государство должно получать больший объем средств за счет этих факторов, а не за счет того, чтобы увеличивать для одних и тех же предприятий налоговую нагрузку. В этом заключается путь к успеху и развитию. Какими будут последствия от налоговых нововведений, пока говорить сложно.

Анна Антонова, руководитель Бюро по защите предпринимателей и инвесторов Вологодского областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:

- При снижении порога УСН особое внимание следует уделить региональным аспектам. В регионах с более низкой экономической активностью последствия могут быть ощутимее, чем в крупных городах. Предприятия, занятые в социально значимых видах деятельности, таких как образование, здравоохранение и культура, также требуют отдельного рассмотрения, поскольку их деятельность часто связана с предоставлением услуг населению по регулируемым ценам, что ограничивает их возможности по увеличению выручки для компенсации возросшей нагрузки. Если снижение порога УСН неизбежно, следует предусмотреть плавный переходный период. Возможно, стоит ввести дифференцированные ставки НДС для предприятий, переходящих с УСН на общую систему, чтобы смягчить удар.

Виталий Васильцов, профессор кафедры экономики и управления Череповецкого государственного университета, доктор экономических наук:

- Увеличение ставки налога даст возможность снизить уровень бюджетного дефицита, и в долгосрочной перспективе уровень инфляции будет снижаться. Но если говорить о краткосрочной ситуации, то определенный рост цен будет. В дальнейшем, по прогнозам Банка России, произойдет снижение инфляционного давления. Регулятор в настоящее время проводит жесткую денежно-кредитную политику, которая снижает уровень инфляции и покупательной способности, прежде всего на товары длительного пользования. Ставка НДС в 10% на социально значимые товары не изменится, что не должно привести к росту цен для этой группы товаров. А вот по остальным товарам рост цен вряд ли удастся остановить. Конкуренция здесь не сильно сдержит инфляцию, так как участников на рынке стало меньше по сравнению с 2019 годом и товарные запасы у них сократились.