Налоговая перестройка

Изменения в налоговом законодательстве отразятся как на бизнесе, так и на потребителях

С начала нового, 2026 года вступил в силу целый ряд серьезных налоговых нововведений: выросла ставка НДС, а лимит доходов для его уплаты предпринимателями, работающими на «упрощенке», наоборот, сократился. Изменения затронули и патентную систему налогообложения. Все это заставит бизнес пересмотреть подходы к ведению своего дела, а рядовых покупателей - готовиться к очередному витку цен. 

Процентные пункты

С 1 января налог на добавленную стоимость вырос с прежних 20 до 22%. Это один из важнейших источников пополнения федеральной казны. И увеличение его всего на два процентных пункта, по предварительным подсчетам, может только в наступившем году принести в бюджет дополнительно от одного до полутора триллионов рублей. Другой вопрос, что эти деньги заплатит как бизнес, для которого возрастет налоговая нагрузка, так и население, которое так или иначе столкнется с ростом цен на различные товары и услуги. 

- Прямой математический вклад в инфляцию оценивается в 0,6 - 0,8%, однако реальный рост цен на полках может составить 1,5 - 2,5%. Это связано с тем, что налог заложен в каждый этап - от сырья до логистики. Важно помнить, что льготная ставка 10% (продукты питания, детские товары, лекарства) и ставка 0% (экспорт) сохраняются. Это позволит сдержать рост цен на товары первой необходимости, - отмечает исполнительный директор Вологодского областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Наталья Антуфьева. 

К слову, эксперты предупреждали о том, что цены в магазинах начнут расти еще до вступления налоговых нововведений в силу. Собственно, так и произошло. Не дожидаясь окончания новогодних праздников, стоимость, в частности, на некоторые хлебобулочные изделия и молочную продукцию, пусть незначительно, на несколько рублей, но все-таки выросла. Объяснить это можно увеличением общих издержек, например коммунальных тарифов, производителей даже с «льготным» НДС. 

Порог снижен

Главной новостью для малого бизнеса, применяющего упрощенную систему налогообложения, стало снижение порога для уплаты НДС с действовавших 60 до 20 миллионов рублей. И это, по сути, стало компромиссным вариантом. Ведь первоначально осенью, когда налоговая реформа только обсуждалась, планировалось установить его сразу на уровне 10 миллионов рублей. 

В окончательном варианте снижение лимитов будет происходить поэтапно: в 2027 году - до 15 миллионов, а в 2028 году - до 10 миллионов рублей. 

В Минфине России объясняют необходимость снижения порога борьбой с дроб­лением бизнеса. Для того чтобы крупные компании не плодили мелкие организации, тем самым уклоняясь от уплаты НДС и других налогов по стандартным ставкам.

По большому счету сегодня предприниматели поставлены перед дилеммой: либо держать прежние цены на товары и услуги, снижая при этом свою доходность, либо поднимать стоимость, что чревато потерей покупателей и клиентов. 

- Предприниматели на УСН с доходом свыше 20 миллионов рублей могут выбрать: либо платить НДС по общим ставкам (22% с правом на вычеты), либо по спецставкам (5% или 7% без права на вычеты), - поясняет Наталья Антуфьева. 

Кроме того, федеральный центр взял под жесткий контроль льготы, которые до этого регионы предоставляли «своим» предпринимателям, применяющим «упрощенку». Теперь получить их сможет только бизнес, задействованный в строго определенных видах деятельности. 

Из плюсов можно назвать увеличение лимитов доходов для применения УСН с прежних 450 миллионов до 490,5 миллиона рублей. Помимо этого, предприниматели на «упрощенке» («доходы минус расходы») смогут учитывать любые расходы, которые связаны с их деятельностью. Правда, при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами.

Право на патент

С нового года пересмотрен и максимальный доход для применения патентной системы налогообложения (ПСН). Он сократится в три раза: с 60 до 20 миллионов рублей в год. Как отмечают специалисты, прежде всего это коснется малого ретейла, кофеен, небольших станций техобслуживания и парикмахерских в крупных городах, где оборот 1-1,5 миллиона рублей в месяц - это норма.

- Согласно поправкам, внесенным в Налоговый кодекс, максимальная возможная сумма доходов по патентной системе налогообложения снижается поэтапно. В 2026 году предприниматель не в праве работать на ПСН, если его доход за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 миллионов рублей. Далее этот лимит станет еще меньше. Начиная с 2027 года сумма дохода не должна превышать 15 миллионов рублей, а в 2028 году и в последующие годы - 10 миллионов рублей. Если у предпринимателя несколько доходов по различным видам деятельности, то они суммируются по всем патентам. Если предприниматель совмещает ПСН и «упрощенку», то доходы учитываются по обеим системам налогообложения, - рассказывала во время недавнего вебинара начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов УФНС России по Вологодской области Наталья Архипова. 

По ее словам, при утрате права на ПСН налогоплательщик считается перешедшим на общую систему налогообложения, или, в случае своевременного предоставления соответствующего уведомления, на «упрощенку» или единый сельхозналог.

- Альтернативным налоговым режимом может стать автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Также подобрать оптимальную систему налого­обложения с учетом особенностей ведения бизнеса поможет сервис ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения», - отмечает Наталья Архипова. 

Помимо федеральных изменений, касающихся получения патента, начали действовать и региональные нововведения. 

В частности, на Вологодчине по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, увеличены размеры потенциально возможного годового дохода. А это, в свою очередь, повлекло рост стоимости патента. Так, если раньше в Вологде потенциальный доход по виду деятельности «Розничная торговля» оценивался в размере 20 тысяч рублей за квадратный метр стационарной торговой сети, то с нынешнего - уже 32 тысячи рублей. Соответственно, и стоимость патента для торговой точки площадью сто квадратных метров выросла с 120 тысяч до 192 тысяч рублей. 

По другому виду деятельности - «Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом» - в прошлом году размер потенциального годового дохода для расчета патента составлял 200 тысяч рублей на одну машину, а в этом - уже 400 тысяч рублей. 

В результате стоимость патента также выросла в два раза - с 12 до 24 тысяч рублей на одно автотранспортное средство. 

Кроме того, с 1 января 2026 года из перечня патентных видов деятельности исключены сторожа и вахтеры и другие охранные услуги. Выданные ранее патенты по охранным услугам будут действительны до окончания срока, на который они оформлены.