Россияне уже привыкли получать небольшой возврат средств с различных покупок или оплаты услуг.
Изображение сгенерировано нейросетью
Налог на лояльность
1404
Официально банковский кешбэк не облагается налогом, но есть исключения
Банковский кешбэк прочно вошел в нашу жизнь. Однако все чаще в последнее время можно услышать «страшилки» о том, что кешбэк стал облагаться налогом. Вместе с финансовыми экспертами «Красный Север» разбирался, в каких случаях гражданам и предпринимателям придется заплатить НДФЛ по программам банковской лояльности.
Скидка или доход?
Недавняя история Никиты Старикова буквально взбудоражила федеральные СМИ и информационное пространство. В прошлом году он разместил на вкладах в трех банках в общей сложности около восьми миллионов рублей.
В результате на высоких ставках к январю 2026 года они принесли ему доход в 2,2 миллиона рублей. Эта сумма еще подходила под налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако фискальные органы прибавили к ней еще и кешбэк. А за год на премиальной карте Никиты скопилось 480 тысяч бонусных рублей. А это, как оказалось, может считаться инвестиционным доходом. В результате, по словам Старикова, он «влетел на повышенный налог 15%» (его уплачивают, напомним, при сумме дохода, превысившей 2,4 миллиона рублей) и был вынужден «доплатить 30 с лишним тысяч».
Эксперты посчитали этот случай достаточно спорным. А в налоговой службе прямо заявили, что кешбэк не облагается НДФЛ.
Комментарии
Наталья Антуфьева,
исполнительный директор Вологодского
областного отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:
- Сложность для бизнеса заключается в том, что порядок уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:
• УСН («доходы» или «доходы минус расходы»). Предприниматель обязан включить сумму кешбэка в книгу учета доходов и расходов. С этих денег придется заплатить налог (6% или 15% в зависимости от региона и типа УСН).
• Патент. Кешбэк не относится к доходам от реализации по патентному виду деятельности. Это значит, что с него нужно платить налог по общей системе налогообложения (13% НДФЛ) или по «упрощенке», если она открыта у вас как «запасная».
• Самозанятые. Для этой категории сделано исключение. Кешбэк не является объектом налогообложения, так как это не доход от продажи товаров или услуг. Налог платить не нужно.
В случае с банковскими бонусами для бизнеса не бывает мелочей. Даже если сумма кешбэка за месяц составила 200 рублей, для предпринимателя на УСН ее безопаснее отразить в отчетности. Автоматизированные системы ФНС легко видят все поступления на счет. Таким образом, кешбэк для бизнеса - это не просто подарок, а часть прибыли. Учитывайте его в отчетности, и тогда цифровые бонусы будут приносить только пользу, а не головную боль.
Антон Попов,
эксперт по управлению личными финансами
и инвестициями:
- Основная рекомендация - понимать, за что именно вы получаете деньги от банка. Если это классический кешбэк за покупки, как правило, никаких налоговых последствий нет. Но если речь идет о бонусах «за действие» - открытие счета, участие в акциях, приглашение друзей - к таким выплатам стоит относиться внимательнее. Обычным гражданам достаточно внимательно читать условия программ лояльности и не игнорировать характер начислений. Если возникают сомнения, лучше уточнить у банка, выступает ли он налоговым агентом по таким выплатам. Предпринимателям важно выстроить более строгую дисциплину: разделять личные и бизнес-карты, учитывать все поступления в рамках своей системы налогообложения и при необходимости консультироваться с бухгалтером. В целом, чем прозрачнее учет и понимание источника дохода, тем меньше риск неожиданных налоговых обязательств в будущем.
- НДФЛ начисляется на доходы от банков в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах). Основанием для расчета налога являются сведения, которые представляют банки в налоговые органы. С этими сведениями можно ознакомиться в Личном кабинете физического лица на сайте ФНС России. Таким образом, информация о том, что налоговые органы начали облагать банковский кешбэк НДФЛ, не соответствует действительности. Об этом в своем канале в Max сообщила Федеральная налоговая служба. При возникновении вопросов о рассчитанном банком доходе налогоплательщику рекомендуется обратиться в кредитную организацию, - сообщили «Красному Северу» в Управлении ФНС России по Вологодской области.
- Сегодня классический банковский кешбэк за покупки по-прежнему рассматривается как скидка и не облагается НДФЛ. То же самое в большинстве случаев касается и бонусов за приглашенных друзей - на практике налог с таких выплат сейчас, как правило, не удерживается.
Однако важно понимать, что такие начисления по своей природе ближе к доходу, чем к скидке. Поэтому в перспективе подход может измениться: при ужесточении регулирования или уточнении позиции налоговых органов подобные бонусы могут быть прямо признаны налогооблагаемыми.
Поэтому пользователям стоит относиться к таким выплатам внимательно, в будущем это может попасть под налогообложение, - не исключает эксперт по управлению личными финансами и инвестициями Антон Попов.
Повод для проверки
- Что касается обычных граждан, то здесь закон стоит на стороне человека. Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, кешбэк по программам лояльности банков не облагается НДФЛ. Налоговая рассматривает эти деньги не как прибыль, а как скидку, предоставленную в момент покупки. Например, вы купили ноутбук за 80 000 рублей. Банк вернул вам 5% (4 000 рублей). Эти деньги - ваша экономия, а не доход, поэтому платить 13% НДФЛ не нужно. Но если для обычного гражданина это приятный бонус, то для предпринимателя - потенциальный повод для проверки со стороны налоговой, - отмечает исполнительный директор регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Наталья Антуфьева.
Сегодня банки предлагают для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей специальные бизнес-карты, привязанные напрямую к расчетному счету. Кешбэк по ним может начисляться, например, за заправку служебного транспорта на АЗС, закупку офисной канцелярии, мебели или техники, оплату командировочных расходов, программного обеспечения и так далее.
По словам Натальи Антуфьевой, если кешбэк приходит на расчетный счет или бизнес-карту индивидуального предпринимателя, то Минфин и ФНС рассматривают его как внереализационный доход. Другими словами, как деньги, полученные в рамках предпринимательской деятельности, которые увеличивают экономическую выгоду.
В свою очередь, в УФНС России по Вологодской области перечислили случаи, когда заплатить НДФЛ с кешбэка все-таки придется. Первый - если клиент банка присоединился к программе лояльности не на условиях публичной оферты. Речь может идти об особых условиях, которые кредитные организации предлагают своему VIP-сегменту. Второй - если клиент присоединился к программе лояльности, срок действия которой составляет менее 30 дней или предусмотрена возможность ее досрочного отзыва. И третий - «бонусный» доход является либо вознаграждением налогоплательщика за выполнение должностных обязанностей, либо оплатой (вознаграждением) за поставленные товары (работы, услуги), либо материальной помощью.
Комментарии (0)