Надо делиться

Доходом с банковских вкладов заинтересовалась налоговая

Нынешней осенью многие вологжане, получив уведомление от налоговой службы, столкнулись с необходимостью уплаты налога на проценты по банковским вкладам за 2025 год. Вместе с экспертами «Красный Север» разбирался, кто и как рассчитывает сумму этих платежей, в каких случаях они не начисляются и какие изменения по уплате этого налога стоит ожидать в ближайшей перспективе.

Необлагаемый лимит

Налог на процентные доходы по вкладам был введен еще пять лет назад. Однако в 2021 - 2022 годах действовал мораторий на его уплату. Впервые россияне заплатили 110,7 миллиарда рублей налога только в 2024 году за процентный доход, полученный в 2023-м. 

В прошлом году в бюджет поступило уже почти в три раза больше - 320,2 миллиарда рублей - налога на проценты по вкладам, полученные годом ранее. И вот теперь подошло время делиться с государством доходами, заработанными гражданами от размещения своих средств в банках в 2025 году.

Важно понимать, что налогом облагается далеко не вся сумма вклада, а только проценты по нему, превышающие определенный лимит. Он рассчитывается так: один миллион рублей умножить на максимальный размер ключевой ставки, установленный Банком России. В прошлом году на пике она составляла 21%. Таким образом необлагаемый доход по банковским процентам равен 210 тысячам руб­лей (один миллион умножить на 21%).

Другими словами, если за прошлый год вы получили проценты по вкладам менее этой суммы, то налог платить не нужно. Освобождаются от его уплаты и проценты по вкладам, размещенным в банке до 1% годовых. Кроме того, налог не начисляется по счетам эскроу, которые граждане открывают для того, чтобы снизить риски при долевом строительстве. А вот ставки, по которым начисляется налог на доход по вкладам, сразу две - 13% и 15%.

- С 2025 года проценты по банковским вкладам относятся к отдельной налоговой базе. Для налоговых резидентов России ставка составляет 13% в пределах 2,4 миллиона рублей соответствующей совокупной налоговой базы за год. Если этот порог превышен, к сумме превышения применяется ставка 15%. При этом зарплата относится к другой налоговой базе. Поэтому, если человек хорошо зарабатывает, это еще не означает, что проценты по его вкладу автоматически будут облагаться по ставке 15%. Но если у него есть другие инвестиционные доходы, которые относятся к той же группе налоговых баз, их необходимо учитывать по правилам Налогового кодекса. Поэтому не стоит пытаться самостоятельно рассчитать все по одному общему правилу. Если у вас только банковские вклады, ситуация обычно достаточно понятная. Если есть ценные бумаги и другие инвестиционные инструменты, расчет может быть сложнее, - поясняет финансовый эксперт, управляющий партнер Popov Capital Group Антон Попов.

Формула расчета

Финансовый консультант Любовь Суздальцева на конкретном примере показывает, как рассчитывается сумма налога по процентам на вклады:

- Допустим, налогоплательщик получил за 2025 год по вкладу 300 тысяч рублей процентов. Из этой суммы вычитается необлагаемый лимит (210 тысяч рублей) и получается 90 тысяч рублей. Их необходимо умножить на 13% НДФЛ. В результате сумма налога составит 11 700 рублей.

Ключевой момент заключается в том, что необлагаемый лимит распространяется не на каждый отдельный депозит, а на все открытые конкретным гражданином вклады.

- Представьте: в одном банке вы получили 100 тысяч рублей процентов, во втором - еще 70 тысяч, а в третьем - 80 тысяч. По отдельности суммы могут казаться небольшими, но в совокупности это уже 250 тысяч рублей.

Государство смотрит на общий процентный доход человека по соответствующим вкладам и счетам, а не предоставляет отдельный необлагаемый лимит на каждый банк.
В нашем примере из 250 тысяч рублей вычитаем 210 тысяч. Остается 40 тысяч рублей, с которых рассчитывается налог. При ставке 13% это 5 200 рублей.

Поэтому, когда вы распределяете деньги между несколькими банками, полезно учитывать не только ставки и условия каждого вклада, но и общий доход, который получите за год, - рекомендует Антон Попов.

При этом у долгосрочных вкладов, открытых более чем на 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, необлагаемая сумма дохода определяется по-другому.

- Необлагаемый лимит за годы действия вклада суммируется. Это значит, что неиспользованные лимиты за предыдущие годы действия такого депозита не «сгорают», а прибавляются к лимиту того года, в котором происходит выплата процентов, - поясняет Любовь Суздальцева.

Кроме того, по ее словам, с 2025 года вступили в силу изменения в законодательство, и теперь к процентным доходам по вкладам нельзя применить налоговые вычеты.
Кто-то из вкладчиков может задаться вопросом: что выгоднее, разместить свои средства под высокий процент и заплатить налог или получить небольшой доход, зато без лишних платежей?

- С точки зрения финансовой математики такой подход экономически не обоснован. Налог начисляется не на всю сумму процентного дохода, а лишь на его часть, превышающую необлагаемый минимум. Рассмотрим сопоставление двух вариантов. Первый - вкладчик получил процентный доход в 200 тысяч рублей. Это меньше налогооблагаемого минимума, поэтому НДФЛ платить не нужно. Второй вариант: разместив свои средства под более высокий процент, вкладчик заработал уже 300 тысяч рублей и был вынужден заплатить налог в размере 11 700 рублей. Его чистый доход составил 288 300 рублей (300 тысяч минус 11 700). Разница в пользу второго варианта составляет 88 300 рублей. Таким образом, даже с учетом уплаты налога размещение средств под более высокую процентную ставку обеспечивает вкладчику больший чистый финансовый результат, - отмечает Любовь Суздальцева.

Комментарии

Антон Попов, финансовый эксперт, управляющий партнер Popov Capital Group:

- Вклад по-прежнему может быть подходящим инструментом для тех, кому важны понятные условия, предсказуемость и доступ к своим средствам в определенный срок. Но мне кажется, что здесь важно немного изменить сам подход к деньгам. Часто человек выбирает вклад по принципу: где сегодня дают больше процентов, туда и положу. При этом он не всегда задается вопросами: когда мне понадобятся эти деньги? Что будет, если ставки в банках снизятся? Вся ли сумма должна лежать на депозите? Какую часть накоплений я хочу сохранить в быстром доступе? Я бы начинал именно с этих вопросов. Если деньги понадобятся через несколько месяцев, одни условия могут оказаться удобнее других. Если это накопления на несколько лет, можно рассматривать более широкий набор инструментов, но обязательно с учетом рисков, сроков и собственных целей.
При этом не нужно стремиться инвестировать все и сразу или усложнять то, что и так работает. Иногда вклад - действительно подходящее решение. Важно лишь понимать, какую задачу он решает в общей структуре вашего капитала. И налог на вклады - просто еще один фактор, который стоит учитывать.

Любовь Суздальцева, финансовый консультант:

- Вступившие в силу с 2025 года изменения в порядке налогообложения процентных доходов по банковским вкладам характеризуются следующими ключевыми параметрами:

1. Объектом налогообложения являются проценты, а не сумма вклада.
2. Необлагаемый минимум за 2025 год составляет 210 000 рублей и рассчитывается по формуле «1 миллион рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год».
3. Применяются ставки 13% (при совокупном инвестиционном доходе до 2,4 миллиона рублей) и 15% (с суммы превышения).
4. Проценты по вкладам и зарплате учитываются раздельно и не суммируются.
5. Льготы для пенсионеров и иных категорий граждан не предусмотрены.
6. Налоговые вычеты к процентным доходам по вкладам не применяются.
7. ФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление; срок уплаты - до 1 декабря 2026 года.

Новые правила делают систему налогообложения вкладов более прозрачной и предсказуемой. При этом размещение средств под высокие процентные ставки по-прежнему остается выгодным инструментом сбережения. Государство участвует лишь в части дохода, превышающей установленный законом необлагаемый порог.