Для регионального бизнеса заработал новый налоговый режим
С начала года в Вологодской области введена автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), при которой отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. По мнению экспертов, этот инструмент будет интересен прежде всего малым и средним компаниям, работающим в сфере услуг, торговли и производства. Помимо этого, с нового года начали действовать и другие важные нововведения.
«Упрощенка» с приставкой «авто»
Эксперимент по введению автоматизированной упрощенной системы налогообложения стартовал в нашей стране с июля 2022 года. С началом нынешнего в число «пилотных» регионов, которых сейчас насчитывается порядка шестидесяти, вошла и Вологодская область. В общей сложности в целом по России этот налоговый режим применяют почти 23 тысячи предпринимателей. Порядка пяти тысяч из них присоединились к нему с начала нынешнего года.
Условия для перехода на «автоупрощенку»:
• годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
• численность сотрудников - не более пяти человек;
• остаточная стоимость основных средств - до 150 миллионов рублей;
• открытие расчетных счетов только в уполномоченных кредитных организациях;
• выплата заработной платы исключительно в безналичной форме;
• неиспользование других специальных налоговых режимов.
По данным Управления ФНС России по Вологодской области, в январе «автоупрощенку» стали использовать 25 юрлиц и предпринимателей.
У АвтоУСН есть целый ряд преимуществ. Этот режим не требует от предпринимателя отчетности, в том числе в Социальный фонд России, и необходимости уплаты страховых взносов. При этом пенсионные права и социальное страхование сотрудников сохраняются, но финансирование идет за счет федерального бюджета. Размер платежей по автоупрощенке рассчитывает налоговая инспекция на основании данных от банка и онлайн-кассы, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за сотрудников считает сам банк.
Но, в отличие от обычной упрощенки, на автоматизированной системе налогообложения более высокие ставки по налогу (8% - при выборе объекта «доходы» и 20% - при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов») и более жесткие условия по максимальному доходу и численности сотрудников.
- Введение АУСН значительно снижает административную нагрузку на предпринимателей, позволяя сосредоточиться на развитии бизнеса. Автоматизация учета и отсутствие необходимости в страховых взносах делают этот спецрежим особенно привлекательным для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Новый инструмент станет важным шагом к созданию благоприятных условий для развития предпринимательства в Вологодской области, обеспечивая прозрачность и упрощение налогового администрирования, - отмечают в Агентстве городского развития Череповца.
Подойдет и самозанятым
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые вправе перейти на АвтоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить ФНС через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения обычной «упрощенки» или налога на профессиональный доход (НПД). Например, чтобы начать применять автоупрощенку с 1 апреля, нужно подать заявление об отказе от других систем налогообложения до 31 марта.
Новый режим подойдет и самозанятым. Но прежде чем его использовать, необходимо все тщательно взвесить и просчитать. Прежде всего АвтоУСН будет удобна тем самозанятым, которые утратили право на НПД из-за превышения лимита по доходам. На «автоупрощенке» также не нужно платить взносы и сдавать отчетность, но необходимо применять контрольно-кассовую технику и налог значительно выше, чем на НПД.
Эксперты советуют тем самозанятым, чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей и деятельность связана с оказанием услуг или продажей товаров собственного производства, применять налог на профессиональный доход.
Комментарий
Анна Антонова,
гендиректор
ООО «АБИТ», руководитель бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Вологодского отделения «ОПОРЫ РОССИИ»:
- Специальный режим АвтоУСН позволяет сократить время на оформление и подачу отчетности, что актуально для малых и средних предприятий, которые теперь могут сосредоточиться на ведении бизнеса, а не на бюрократических процедурах.
Система предоставляет возможность более прозрачного учета доходов и расходов, сформирует финансовую дисциплину. Налоговые ставки остаются конкурентоспособными. Автоматизированная система также обеспечивает качественную аналитику и мониторинг, позволяя быстро реагировать на изменения рынка.
Этот инструмент будет интересен малым и средним компаниям, работающим в сфере услуг, торговли и производства. Поставщики и ретейлеры, заинтересованные в оптимизации своих бизнес-процессов и минимизации налоговых рисков, найдут в АвтоУСН надежного помощника. Предприниматели в области IT и цифровых технологий, оказывающие услуги по разработке программного обеспечения или веб-дизайну, оценят автоматизацию расчетов и упрощение отчетности. Строительные и ремонтные компании, а также мастера-индивидуалы смогут легко вести учет своих доходов и расходов.
Приведем расчеты на конкретном примере. Предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров на своем автомобиле. Доход в год - 2,1 миллиона рублей. Сотрудников не имеет. В этом случае, на «автоупрощенке» предприниматель заплатит 168 тысяч рублей (2 100 000 × 8%). Плюс к этому ему необходимо иметь онлайн-кассу и счет в одном из уполномоченных банков. А вот на налоге на профессиональный доход размер его платежей будет в два раза ниже - 84 тысячи рублей (2 100 000 × 4%).
В свою очередь, «автоупрощенка» актуальна для предпринимателей, зарабатывающих выше максимально разрешенного лимита дохода для самозанятых, а также для ИП и организаций, которые имеют штат сотрудников и сравнительно небольшие обороты. В том числе и тем из них, кто реализуют товары через маркетплейсы.
Заплатят НДС
Еще одно важное нововведение затрагивает организации и предприятия на «упрощенке» с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей. Теперь у них появилась обязанность уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Бизнес может выбрать один из двух вариантов. Первый: платить налог на УСН и НДС в размере 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС . Второе: платить «упрощенку» и НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% действует при годовом доходе 60 - 250 миллионов рублей, 7% - при доходе от 250 до 450 миллионов рублей.
В связи с этим компаниям необходимо учитывать целый ряд нюансов.
- Первое - бизнесу необходимо пересмотреть структуру ценообразования. Увеличение налоговой нагрузки может повлиять на конкурентоспособность товаров и услуг, поэтому стоит продумать, как сохранить маржу. Второе - правильное оформление налоговых документов. Теперь нужно вести отдельный учет НДС, что усложняет бухгалтерскую отчетность и требует дополнительных затрат на обучение сотрудников или услуги бухгалтеров. Предприниматели должны учитывать возможность получения вычетов по НДС. Без тщательного анализа всех затрат и возможных налоговых льгот правильную отчетность сдать не получится. Третье - соблюдение сроков уплаты налога позволит избежать неприятных санкций со стороны налоговых органов, - отмечает генеральный директор ООО «АБИТ», руководитель бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Вологодского отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Анна Антонова.
Прогрессивная шкала
Кроме того, с 1 января этого года начала действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 миллиона рублей в год остается на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки. Свыше 2,4 до 5 миллионов рублей - 15%, с 5 до 20 миллионов рублей - 18%, с 20 до 50 миллионов - 20%, с более высоких доходов - 22%. Эти ставки применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения.
- Увеличение ставки налога для высоких доходов может подтолкнуть некоторых работодателей к использованию так называемой «черной» зарплаты. Но следует учитывать, что работа «вбелую» предоставляет ряд преимуществ, включая законную защиту трудовых прав, доступ к кредитам и пенсионным накоплениям. В условиях растущей конкуренции и изменений в законодательстве бизнес может искать возможности для оптимизации. Однако многие компании осознают важность репутации и долгосрочных отношений с работниками, - считает Анна Антонова.
В тему
В нынешнем году в Вологодской области действует целый ряд преференций, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса.
По налогу на имущество организаций:
- установлена ставка в размере 2,5% в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
- сохранена налоговая льгота для организаций, применяющих УСН, в виде уплаты налога в размере 20% в отношении сельской недвижимости.
По платежам, взимаемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
- продлены на 2025 - 2027 годы пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, занятых в сфере информационных технологий (1% - от доходов, 5% - от доходов, уменьшенных на величину расходов);
- установлены бессрочно пониженные ставки в отношении организаций и ИП, являющихся «социальными предприятиями» (2% - от доходов, 5% - от доходов, уменьшенных на величину расходов);
- установлена до 1 января 2027 года ставка по УСН в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2025 года.
Также по патентной системе налогообложения продлена до 1 января 2027 нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП.
Комментарии (0)